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金網際合并報表解決方案

時間:2012-03-31

? ?合并報表是以母公司和子公司組成的企業集團為一會計主體,以母公司和子公司單獨編制的個別報表為基礎,由母公司編制的綜合反映企業集團財務狀況、經營成果及現金流量的會計報表。合并報表的作用主要體現在:第一,合并報表能夠對外提供反映由母子公司組成的企業集團整體經營情況的會計信息。在控股經營的情況下,母公司和子公司都是獨立的法人實體,分別編報自身的會計報表,分別反映企業本身的生產經營情況,這些會計報表并不能夠有效地提供反映整個企業集團的會計信息。為此,要了解控股公司整體經營情況,就需要將控股公司與被控股子公司的會計報表進行合并,通過編制合并會計報表提供反映企業集團整體經營的會計信息,以滿足企業集團管理當局強化對被控股企業管理的需要。其次,合并會計報表有利于避免一些企業集團利用內部控股關系,人為粉飾會計報表情況的發生。通過編制合并會計報表,可以將企業集團內部交易所產生的收入及利潤與以抵銷,使會計報表反映企業集團客觀真實的財務和經營情況,有利于防止和避免控股公司人為操縱利潤,粉飾會計報表現象的發生。?

1、現狀分析  

  合并報表是集團公司對外披露數據的基本要求,但縱觀國內各集團公司,合并報表的質量并不是很高,往往需要花費大量的人力物力,有的單位也采用了部分計算軟件輔助,但整體效果并不理想,主要原因有以下幾點:

  1.組織機構龐大復雜。目前,隨著集團公司業務、規模的不斷擴大,多元化經營跨行業的集團越來越多,業務越來越復雜,集團內部的子公司和孫公司眾多,且控股比例不盡相同,合并單位的確認日益復雜,而且涉及到的業務面也越來越廣,這就使得合并報表在深度、廣度上越來越復雜,光憑手工去做的話需要消耗大量的人力財力。?

  2.合并規則發生變化。發生變化時,對合并規則的處理需要一定的時間來調整,增加了財務人員和軟件的難度。比如這次新準則的實施對合并體系就是一個根本性的改動,部分軟件不能適應這樣大的變化調整。?

  3.合并業務的數據龐大,人工采集、核對非常困難。由于結構的龐大,關系的復雜,業務往來的不斷增多,這就產生了大量的內部交易數據需要進行處理、抵銷,面對這樣大量的數據,財務人員在處理起來也是相當的困難,而且也很容易發生錯誤,對于錯誤的查找、處理也是非常的困難。?

  4.內部單位相同業務中核算的不統一。由于存在個別公司編制的會計科目名稱、代碼的不同,對相同業務關系的記賬可能產生不同的記賬結果,在核對過程中造成了不少的困難。?

  5.合并報表時期越來越細, 在粒度上,從年度合并要求到了半年度合并、季度合并以及更細的月度合并。?

  6.上市公司要求提供分區域、分行業等不同維度的分部合并數據。而光靠手工進行核對抵銷來滿足這一要求是相當困難的。  

2、方案介紹  

  合并報表系統提供如下的解決方案:?

  1.對于合并單位范圍的確認,符合國內、國際準則要求,支持合并單位組織機構靈活改變。本系統提供存儲與公司有關的所有單位,包括母公司、子公司以及其他需要合并的公司的業務數據,且在進行合并抵銷時可以靈活設定合并范圍。?

  2.對于合并交易數據的采集,考慮到多種系統、歷史數據情況以及可能存在的采集途徑困難,本系統提供手工采集與自動采集相結合的方法。對于使用其他系統產生的數據,可以按一定的規則建立中間庫,將數據抽取轉換到本系統內。對于由于網絡通信的問題,系統提供了離線錄入的功能,實現了不便于集中數據管理的單位進行數據的采集和匯報。另外系統的相關參數、各單位業務數據也可以導出成常用的文本格式或其他格式,便于保存和流轉。?

  3.系統支持合并規則的靈活設定.系統提供4大類抵銷規則生成模式:往來類,交易類,投資類,現金流量類。可以根據不同行業的要求靈活定制具體的抵銷規則。對于集團多級合并來講,可以為每級合并單位采用不同的抵銷規則,也可以全集團采用統一的抵銷規則。系統可以建立多個抵銷規則,一次設定多次使用,也可在原設定的基礎上進行更改。在實際的操作過程中可以選用不同的合并規則進行抵銷核對。系統支持單表、多表、固表等之間的數據合并抵銷。?

  4.對于抵銷分錄管理,系統支持自動抵銷與手工抵銷。系統根據設定的合并單位、合并科目等規則對可以完全抵銷的記錄進行抵銷,對因為誤記為其他科目或記賬數不符的情況單獨列出,供操作人員手工核對以及查找未核對上的原因。對于核對不上的內容,系統提供比對查看功能,操作人員均可進行手工抵銷,填寫手工抵銷核對的相關原因,系統會將原因進行記錄,由審核人員和審計人員審核。?

  5.支持同時合并主表與附表,系統不僅僅能合并生成資產負債表,損益表\現金流量表,還能合并生成與主表相對應的各類明細報表(比如應收賬款明細表\長期股權投明細表\收入明細表等)。使主附表形成一個完整的合并報表結果。

  6.支持層層逐級合并、集團一次合并、分行業選擇合并。系統可以進行逐級單位層層合并,每級合并的結果作為上一級單位合并的基礎數據。已經抵銷后的數據不再向上傳遞。也可以集團進行一次性合并,在集團層面選擇所有單位作為其合并單位范圍,生成合并抵銷分錄及合并結果數據。分行業選擇合并主要運用于按分部生成合并報表,它突破了組織機構投資關系的限制,根據分部要求進行選擇合并。?

  7.支持重復合并合并工作往往不能一次性能完成,特別當合并后又發生數據修改的情況下。系統特有的合并數據增量覆蓋功能,使每次合并都不會影響已經生成的和手工及輸入的抵銷分錄。系統會自動檢測哪些數據發生修改,重新生成該類數據的抵銷分錄。從而大幅度提高合并效率。?

  8.離線填報功能對于網絡條件不滿足的單位,可以使用離線客戶端進行填報數據,在離線客戶端中可以進行在網絡報表中相同的數據審核上報等工作。?

3、方案為企業帶來的價值?

  1.強化合并報表的及時性、準確性合并報表系統極大的減少了對合并抵銷核對的工作量,在縮短了合并時間的同時,增加了核對確認的準確率。通過“合并報表系統”提供的功能,集團總部可以隨時對各單位的內部業務進行管理,及時反映業務雙方、業務內容以及金額等相關信息。?

  2.從財務會計向管理會計進行職能上轉變科學的管理會計離不開精確的、豐富的數據,限于技術和成本的因素,在財務會計的管理過程中可能會略去一些數據或是降低一些數據的明細程度,但這同時又與管理會計所需要依賴的數據在精確度、豐富程度上形成了沖突。利用金網際合并報表系統提供的功能可以使數據的精確度、豐富程度控制在管理會計所需要的一定程度以內。?

  3.幫助強化集團財務管理的規范性、統一性隨著集團企業規模的不斷擴大,企業投資的多元化,集團企業所涵蓋的行業范圍越來越多,不同的行業、子公司在財務管理方面各不相同。為了便于在各個企業之間進行準確核對,“合并報表管理系統”可以有效的實現整個集團在采用統一的財務管理口徑的同時,又可以給予下級單位靈活的管理能力。

  4.加強集團對全局的控制集團公司通過“合并報表管理系統”的實施,充分利用已有的計算機硬件及軟件資源,綜合運用現代化的管理、信息及網絡技術將經營活動過程中的資金流、信息流有機集成并優化。大大加強集團的集中統一管理職能,增強集團對下屬單位的財務監控力度,保證會計信息的真實性、完整性和及時性,提高集團企業的核心競爭力。


金網際技術部

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